La Suisse applique un système fiscal à trois niveaux : fédéral, cantonal et communal. Pour un senior ou un expatrié, comprendre ce système est essentiel pour anticiper ses charges et optimiser légalement sa situation.
Ce que vous obtenez gratuitement ici
- Vue d'ensemble des impôts fédéral, cantonal et communal
- Liste des déductions (LAMal, 3e pilier, frais médicaux…)
- Calendrier fiscal et cas du forfait pour retraités
Les trois niveaux d'imposition
Impôt fédéral direct (IFD)
L'impôt fédéral est identique dans toute la Suisse. Il est progressif et s'applique sur le revenu net imposable. Les taux vont de 0 % (tranche exemptée) à 11,5 % pour les revenus les plus élevés.
Impôt cantonal et communal
Chaque canton fixe ses propres barèmes. C'est ici que se trouvent les plus grandes différences : un même revenu peut être taxé très différemment selon que vous habitez à Genève, Zoug ou Valais. L'impôt communal s'ajoute à l'impôt cantonal, généralement en pourcentage du montant cantonal (multiplicateur communal).
Qui est imposable en Suisse ?
Vous êtes imposable en Suisse si vous y avez votre domicile fiscal ou y séjournez plus de 30 jours en travaillant, ou plus de 90 jours sans activité lucrative. Les retraités domiciliés en Suisse sont imposés sur leur revenu mondial, mais les pensions étrangères peuvent bénéficier de conventions fiscales internationales évitant la double imposition.
Revenus imposables
- Salaires et revenus d'activité indépendante
- Pensions AVS, LPP et rentes privées
- Revenus de fortune (intérêts, dividendes, loyers)
- Prestations de libre passage (capital LPP)
- Allocations et indemnités diverses
Déductions principales
De nombreuses déductions réduisent votre revenu imposable :
- Primes LAMal : intégralement déductibles
- Cotisations AVS/LPP : déductibles
- Versements au 3e pilier : jusqu'à 7 056 CHF/an (2026, avec 2e pilier) ou 35 280 CHF (sans 2e pilier)
- Frais professionnels : forfait ou frais effectifs
- Intérêts hypothécaires : déductibles
- Charges de famille : déduction par enfant à charge
- Frais médicaux : déductibles au-delà d'un seuil (environ 5 % du revenu net)
Impôt sur la fortune
En plus de l'impôt sur le revenu, la plupart des cantons imposent la fortune nette (avoirs moins dettes). Les taux sont faibles (environ 0,1 à 0,5 % selon le canton) mais s'appliquent chaque année. Les biens immobiliers à l'étranger sont généralement exemptés, mais les revenus qui en découlent sont imposés.
Impôt à la source
Les travailleurs étrangers sans permis C sont souvent imposés à la source : l'impôt est prélevé directement sur le salaire. Les retraités et titulaires d'un permis C déposent une déclaration annuelle ordinaire.
Forfait fiscal pour retraités étrangers
Certains cantons (Vaud, Valais, Fribourg, Genève, etc.) proposent un forfait fiscal aux retraités étrangers : au lieu de déclarer tous leurs revenus, ils paient un impôt calculé sur leurs dépenses de vie en Suisse. Conditions : pas d'activité lucrative en Suisse, premier établissement ou retour après 10 ans d'absence, accord du canton.
Calendrier fiscal
- Janvier–mars : réception des documents fiscaux (employeur, banque, caisse de pension)
- Avril–juin : délai de dépôt de la déclaration (varie selon canton)
- Automne : réception de la taxation définitive
- 30 jours : délai pour contester une taxation
Les cantons les moins fiscalisés (Zoug, Schwyz, Nidwald) ne sont pas forcément les moins chers au global : comparez aussi le coût de la vie, les primes LAMal et les prestations.